Tiêu đề ĐỀ THI THỬ THUẾ CPA - Lần 1 - TN01.docx ✅

Tổng ôn Thuế và Quản lý thuế nâng cao (CPA) GV: Võ Hưng, CPA, CPT Tài liệu được biên soạn và sưu tầm bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức Trung tâm đào tạo Thuế và Kế toán Võ Hưng - Hotline/ Zalo: 0976.593.689 - FB: Võ Hưng (Thầy Hưng Thuế) 2 Câu 2 (2 điểm) Công Ty X là DN thành lập năm 2020. Công ty kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và theo tháng: Năm 2023 có số liệu ghi nhận trên sổ sách kế toán của công ty như sau: 1. Tổng doanh thu (chưa có thuế GTGT): 50 tỷ 2. Thu nhập được chuyển từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh tại nước ngoài F về Việt Nam sau khi đã nộp thuế TNDN cho nước F: 1,82 tỷ (thuế suất thuế TNDN nước F là 18%, công ty được nước F giảm 50% số thuế TNDN phải nộp) 3. Tổng chi phí thực tế phát sinh: 39 tỷ (Giá vốn hàng bán: 16 tỷ, chi phí bán hàng 7 tỷ; chi phí quản lý doanh nghiệp 4,7 tỷ; chi phí lãi vay: 1,3 tỷ: chi phí khác: 10 tỷ trong đó chi phí phạt vì vi phạm hợp đồng kinh tế: 0,2 tỷ) 4. Thu nhập khác: - Thu nhập từ hoạt động góp vốn với doanh nghiệp A trong nước chưa kê khai, nôp thuế TNDN: 1 tỷ. - Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 0,4 tỷ Biết một số thông tin về các hoạt động trong năm như sau: - Công ty có xuất khẩu 1 lô sản phầm theo điều khoản DDP (giao tại Công ty khách hàng) cho khách hàng Châu Âu, trị giá 2 tỷ đồng. Hàng hoàn tất xong thủ tục hải quan trên tờ khai hải quan là 29/12/2023 và đến cảng Đan Mạch vào 25/01/2024. Giá vốn lô hàng 1,5 tỷ đồng. - Chi trả lãi vay ngân hàng VCB: 0,7 tỷ (lãi suất 14%/năm); lãi vay công đoàn 0,5tỷ (lãi suất 10%/năm) - Ngày 1/5/2023 công ty mua một Xe ô tô 7 chỗ (giá chưa có thuế GTGT 3 tỷ) phục vụ SXKD công ty, kế toán đã trích khấu hao trong 4 năm. Khung khấu hao của phương tiện vận tải đường bộ là 6 -10 năm. Dựa vào tình hình thực tế công ty chọn trích khấu hao theo chính sách thuế là 6 năm. - Chi đào tạo nâng cao tay nghề 0,3 tỷ cho 300 CNV trong đó 200 nam và 100 nữ. - Lỗ chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại chênh lệch tỉ giá cuối kì: 0,3 tỷ (trong đó các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ: 0,2 tỷ; các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối kì tính thuế là 0,1 tỷ) - Số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ lũy kế T12/2023 chưa được khấu trừ, DN hạch toán vào chi phí: 0,4 tỷ. - Chi tài trợ ủng hộ cho đoàn thanh niên địa phương nơi DN đóng trụ sở: 0,1 tỷ.