Tiêu đề BÀI TẬP KẾ TOÁN THUẾ.docx ✅

1 BÀI TẬP VÀ THỰC HÀNH KẾ TOÁN THUẾ 1/ Thuế GTGT: Bài 1: a. Thông tin doanh nghiệp: Công ty TNHH công nghệ tin học và viễn thông DHK là đại diện chính thức tại Việt Nam của hàng DEHN-Công ty hàng đầu thế giới về cung cấp giải pháp và thiết bị chống sét cho mạng viễn thông, lưới điện, nhà máy lọc dầu, nhà cao tầng. MST: 0101504532 Địa chỉ: Số 33 ngách 14/3, Pháo Đài Láng, Phường Láng Thượng, Quận Đống Đa, TP Hà Nội PP kê khai thuế GTGT: phương pháp khấu trừ b. Yêu cầu thực hành. -SV phân loại chứng từ đầu vào, đầu ra (chứng từ đi kèm) -Nhập dữ liệu về thông tin của công ty vào phần mềm HTKK 3.8 (thông tin thiếu tự bổ sung) - Lập tờ khai thuế GTGT của công ty trên phần mềm HTKK 3.8 từ chứng từ Bài 2: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Vinh Hoàng kinh doanh văn phòng phẩm các loại có MST 0102353156, kê nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 5/200N có tài liệu liên quan đến thuế GTGT như sau: 1/ Thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ cuối tháng 4/200N: 40 triệu đồng 2/ Tập hợp hóa đơn đầu vào của tháng: - Hóa đơn GTGT của hàng hóa mua về để bán: + TA/12P số 0002345, mua mực in của Công ty cổ phần Minh Lâm (MST 0102240995), ngày 03/05, giá chưa có VAT 10% 35 triệu đồng + TK/12P số 0001267. Mua giấy in của Công ty thương mại AHP (MST 0102235699), ngày 15/5, giá chưa có VAT 5% 40 triệu đồng - Hóa đơn GTGT: SM/12P số 0000145 ngày 14/5 của bên giao đại lý là công ty Sao Mai (MST 0104734742) ghi nhận theo số hàng doanh nghiệp nhận làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng. Tổng giá chưa thuế GTGT 10% là 30 triệu. - Mua ô tô 7 chỗ của công ty CP Toyota Việt nam (MST 0101793098) để phục vụ kinh doanh. Hóa đơn GTGT: TY/12P số 0005681 ngày 22/5. Giá chưa thuế GTGT 10% là 1,8 tỷ đồng - Mua nước sạch của công ty nước sạch Vinaconex (MST 0909877609) để phục vụ kinh doanh, Hóa đơn GTGT HX/12P số 0008762 ngày 25/5, giá chưa có thuế GTGT 5% là 1,2 triệu đồng. 3/ Tập hợp hóa đơn GTGT đầu ra của tháng:
2 - Hóa đơn GTGT: VH/12P số 0000028 bán mực in cho Công ty Trường Giang (MST 0102714363) giá chưa có VAT 10% 80 triệu đồng. - Hóa đơn GTGT: VA/12P số 0000024 bán giấy in cho Công ty nghiên cứu thị trường (MST 0700221290). Giá chưa có VAT 5% 50 triệu đồng - Hóa đơn GTGT: VT/12P số 0000043 bán lô hàng nhận đại lý cho công ty TNHH Hòa Phát (MST 0105064321). Tổng giá chưa thuế GTGT 10% là 20 triệu - Hóa đơn GTGT: VT/12P số 0000044 bán lô hàng nhận đại lý cho công ty TNHH An Hồng (MST 0101600081). Tổng giá chưa thuế GTGT 10% là 20 triệu - Hóa đơn GTGT: VH/12P số 0000030 về hoa hồng dịch vụ đại lý cho công ty Sao Mai, giá chưa thuế GTGT 10% 14 triệu đồng. Yêu cầu: -Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Lập tờ khai thuế GTGT tháng 5/200N Bài 3 Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Vinh Hoàng kinh doanh văn phòng phẩm các loại có MST 0102353156, kê nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Khai thuế tháng. Trong tháng 5/N có tài liệu liên quan đến thuế GTGT như sau: 1/ Tờ khai thuế tháng 4/N có chỉ tiêu [43]: 40 triệu đồng 2/ Tập hợp hóa đơn đầu vào, hóa đơn GTGT đầu ra của tháng 5/N: giống bài 2 3/ Trong kỳ khai thuế tháng 5/N, phát hiện: - 01 hoá đơn GTGT của hàng hóa mua về của tháng 1/N bị bỏ sót ký hiệu BB/XXP số 2007509, doanh số chưa có thuế GTGT 10% là 20 triệu đồng. Trên tờ khai thuế tháng 1/N tồn tại chỉ tiêu [40] = 10 triệu đồng. - 01 hoá đơn GTGT đầu ra của tháng 4/N bị bỏ sót, ký hiệu VH/ XXP số 1111120, doanh số chưa có thuế GTGT 10% là 50 triệu đồng. Yêu cầu: Xử lý các vấn đề trên. Bài 4 Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Vinh Hoàng kinh doanh văn phòng phẩm các loại có MST 0102353156, kê nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 5/N có tài liệu liên quan đến thuế GTGT như sau: 1/ Tờ khai thuế tháng 4/N có chỉ tiêu [40] = 8 triệu đồng. 2/ Tập hợp hóa đơn đầu vào, hóa đơn GTGT đầu ra của tháng 5/N: giống bài 2 3/ Trong kỳ khai thuế tháng 5/N, phát hiện:
3 - 01 hoá đơn GTGT đầu ra của tháng 4/N bị bỏ sót, ký hiệu VH/ XXP số 1111120, doanh số chưa có thuế GTGT 10% là 50 triệu đồng. Tiền phạt 0,03%/ngày tính trên số thuế nộp chậm. Giả sử chậm 25 ngày. - Nhận hóa đơn GTGT của khách hàng phát hành nội dung về trả lại hàng mà doanh nghiệp đã bán từ tháng 3/N, doanh số chưa có thuế GTGT 10 triệu đồng. Tờ khai thuế GTGT của tháng 3 có chỉ tiêu [40] = 13 triệu đồng. Yêu cầu: Xử lý các vấn đề trên. Bài số 5. Các thông tin chung: - Tên cơ sở kinh doanh: Công ty truyền thông Viêt (Viet Telecom) - Địa chỉ: 123 Lê Hồng Phong – Đống Đa – Hà Nội - Điện thoại: 04 776 2700 – Fax: 04 77622701 - Mã số thuế: 0101278945 - Số hóa đơn GTGT có ký hiệu AB/2003B, bắt đầu số 23401. Công ty tính, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 4/200N có các tài liệu sau: II. Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ tháng trước chuyển sang: 7.625.000đ. III. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng: 1. Ngày 1/4 bán 50 chiếc điện thoại Panasonic cho Công ty TNHH An Kháng, gía chưa có thuế GTGT 750.000đ/chiếc. Khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, giấy báo có ngày 2/4. 2. Ngày 2/4 trả lại 10 chiếc điện thoại Công ty TNHH Khánh Toàn mua theo hóa đơn 27/3 do mẫu mã không đúng theo yêu cầu, công ty Khánh Toàn đã nhận lại số tiền điện thoại trên. Doanh nghiệp đã xuất hóa đơn GTGT cho số hàng trên, giá chưa có thuế GTGT là 675.000đ/ chiếc. 3. Ngày 4/4 mua 5 chiếc điện thoại di động Sphone của công ty TNHH An Hải theo hóa đơn GTGT số 14561 để trang bị cho nhân viên phòng kinh doanh với giá chưa có thuế 1.700.000đ/chiếc. Doanh nghiệp thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt. 4. Ngày 6/4 bán 10 chiếc điện thoại Panasonic cho Công ty XNK Bắc Giang, giá chưa thuế 1.250.000đ/chiếc, khách hàng chưa thanh toán. 5. Ngày 8/4 thanh toán tiền điện tháng 3 bằng tiền mặt theo hóa đơn điện số 12457 của Điện Lực Hà Nội, số tiền 502.480đ. 6. Ngày 10/4, tam ứng lương cho cán bộ nhân viên kỳ I là 10.650.000đ. 7. Ngày 11/4, công ty TNHH Tuấn Thành trả lại 50 chiếc điện thoại mua tháng trước do chất lượng không đúng theo nội dung cam kết, doanh nghiệp đã kiểm tra và nhận lại số sản phẩm trên. Hóa đơn GTGT số 0456 ngày 12/4 của Công ty Tuấn Thành ghi nhận hàng trả lại, giá chưa thuế 700.000đ/chiếc, hóa đơn kèm theo biên bản ghi nhận nguyên nhân trả lại hàng. 8. Ngày 12/4 bán cho Công ty TNHH Tân Phát một số mặt hàng gồm: