Tiêu đề CAU HOI TAP CUOI KY KSNB NAM 2025.pdf ✅

KIỂM SOÁT NỘI BỘ ÔN TẬP CUỐI KỲ LÝ THUYẾT Chương 4: Kiểm soát quy trình BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN 1. Hãy cho biết trách nhiệm và công việc của từng bộ phận trong quy trình bán hàng và thu tiền tại một công ty thương mại (loại hình: B2B)? Xem trang 63 đến 66 2. Hãy kể tên các chứng từ trong các công việc bán hàng và thu tiền Tình huống Tên chứng từ Khi chấp nhận đơn hàng của khách hàng thì lập chứng từ tên gì? Chứng từ lập khi đi giao hàng cho khách gồm? Khi nhận được tiền khách gửi, ngân hàng thường gửi chứng từ tên là? Cuối tháng kế toán thường làm gì xác nhận công nợ giữa bên bán và mua? Xem trang 66 3. Liệt kê ít nhất 4 sai sót/gian lận có thể xảy ra trong quy trình bán hàng và thu tiền? Xem trang 67 – 68, cụ thể: cột rủi ro 4. Hãy mô tả nguyên tắc về phân chia trách nhiệm và công việc trong quy trình bán hàng và thu tiền? Xem trang 63 đến 66 5. Đề xuất hoạt động kiểm soát tương ứng các rủi ro đã được đánh giá trong quy trình bán hàng và thu tiền? Xem trang 67 – 68, cụ thể: cột rủi ro và hoạt động kiểm soát Chương 5: Kiểm soát quy trình MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN 6. Hãy cho biết trách nhiệm và công việc của từng bộ phận trong quy trình mua hàng và thanh toán khi mua hàng hóa (nguyên liệu hoặc hàng hóa)? Xem trang 88 đến 91 7. Kể tên các chứng từ có trong quy trình mua hàng và thanh toán khi Tình huống Tên chứng từ Tên chứng từ gửi cho vendor để mua hàng? Khi giao hàng hóa, vendor thường gửi chứng từ gồm? Tên chứng từ thường lập để yêu cầu ngân hàng chuyển tiền trả nhà cung cấp? Tên chứng từ khi ngân hàng trừ tiền khi trả tiền vendor? Cuối tháng kế toán thường làm gì xác nhận công nợ giữa bên mua và bên bán? Xem trang 90 -91 8. Liệt kê ít nhất 4 sai sót và gian lận trong quy trình mua hàng và thanh toán? Xem trang 92 - 93 9. Hãy mô tả chi tiết về trường hợp nâng khống giá cả hàng hóa, dịch vụ để hưởng lợi? Xem trang 94, bài 3 (cụ thể: tài liệu tham khảo [47].
10. Sử dụng kỹ thuật phân tích “what if”, hãy cho biết sai sót và gian lận có thể xảy ra trong quá trình mua hàng, nhận hàng và thanh toán tiền khi hoạt động kiểm soát trong tình huống dưới không diễn ra hoặc diễn ra nhưng không hiệu quả. Tình huống Sai sót hoặc gian lận có thể xảy ra 1. Nếu không có bộ phận mua hàng độc lập, các phòng ban tự ý đặt mua hàng hoá. 2. Nếu trách nhiệm nhận hàng hoá khi nhà cung cấp giao hàng không được tách bạch với chức năng quản lý kho. 3. Nếu việc kiểm kê được thực hiện thủ kho, kế toán kho và không có người độc lập tham gia kiểm kê. 4. Nếu không có chính sách về xung đột lợi ích (cấm nhận quà từ vendor) khi mua hàng hóa. 5. Nếu người đặt mua hàng, nhận hàng hóa, lưu kho, thanh toán và kế toán là cùng một cá nhân. Xem trang 96-97, bài 11 11.Đề xuất hoạt động kiểm soát tương ứng các rủi ro đã được đánh giá trong quy trình mua hàng và thanh toán? Xem trang 92 - 93 Chương 6: Kiểm soát quy trình NHÂN SỰ VÀ TIỀN LƯƠNG 12. Hãy cho biết trách nhiệm và công việc của từng bộ phận trong quy trình nhân sự và tiền lương? Xem trang 111 đến 115 13. Hãy kể tên một số chứng từ và công việc có trong quy trình nhân sự và tiền lương? Tình huống Tên chứng từ/công việc Người sử dụng lao động và người lao động thường ký gì trước khi làm việc chính thức? Tên chứng từ thể hiện chi tiết tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động hàng tháng? Trước khi trả lương cho người lao động, người sử dụng lao động thường trừ các khoản gì? Cụ thể: tỷ lệ khấu trừ bảo hiểm là bao nhiêu? Tóm tắt quy định về cách tính tiền lương làm thêm giờ ngày thường? Xem trang 114 - 115 14. Hãy liệt kê các sai sót và gian lận về nhân sự và tiền lương? Xem trang 116 -117 15. Hãy mô tả hành vi gian lận nâng khống giờ công và tiền lương để hưởng lợi? Xem trang 118, bài 3 (cụ thể: tài liệu tham khảo số [50].
THỰC HÀNH Bài 1 Kiểm soát quy trình bán hàng và thu tiền Tại Công TNHH Hoa Quyên (phân phối quần áo may sẵn cho các cửa hàng quần áo thời trang), quy trình bán hàng và thu tiền được mô tả như sau: Nhân viên chăm sóc CS và nhân viên kinh doanh nhận đơn mua hàng từ khách hàng (khách đã ký hợp đồng và mua hàng nhiều lần). Sau đó nhân viên CS lập đơn bán hàng và Đơn bán hàng được gửi cho thủ kho để tiến hành lấy hàng hóa, đóng gói hàng hóa và lập phiếu đóng gói hàng hóa. Hàng hóa, hóa đơn, phiếu đóng gói sẽ được giao cho nhân viên kinh doanh và nhân viên kinh doanh sẽ giao hàng hóa cho khách hàng. Ngoài ra nhân viên kinh doanh sẽ trực tiếp nhận tiền bán hàng và thu tiền nợ của khách hàng. Sau khi thu tiền, nhân viên kinh doanh sẽ đem nộp trực tiếp cho kế toán. Kế toán sẽ cập nhật vào phần mềm kế toán. Khi kết thúc năm tài chính, kế toán sẽ tiền hành đối chiếu công nợ với khách hàng. Yêu cầu: Hãy xác định điểm yếu trong quy trình trên? Gian lận gì có thể xảy ra trong quy trình trên? Đề xuất hoạt động kiểm soát tương ứng? Xem thêm 67-68 Bài 2 Kiểm soát quy trình mua hàng và thanh toán Tại Công ty TNHH Hoa Bàng, mua bán quần áo may sẵn, có đoạn mô tả về quy trình mua hàng và thanh toán như sau: Quản lý đơn đặt hàng Khi mức tồn kho quần áo ở mức thấp hoặc một số mặt hàng đang có sức mua mạnh. Bộ phận quản lý sẽ lập đơn hàng mua gửi giám đốc xét duyệt, đơn hàng sau khi được duyệt sẽ gửi trực tiếp tới nhà cung cấp qua email và trao đổi qua điện thoại. Nhà cung cấp xác nhận khả năng thực hiện đơn hàng và tiến hành giao hàng cho công ty. Thời gian nhận được hàng mất khoảng một tuần kể từ khi đơn hàng được hai bên chấp nhận. Nhận hàng và sắp xếp vào kho Hàng hoá được đóng vào các thùng giấy và được chuyên chở bằng xe tải loại 2,5 tấn từ nhà cung cấp đến kho của abc. Khi hàng hoá đến kho, bộ phận kho sẽ nhận hàng hoá dựa vào hoá đơn giá trị gia tăng và phiếu giao hàng từ nhà cung cấp và so sánh với đơn mua hàng đã được hai bên đã xác nhận. Bộ phận kho kiểm tra toàn bộ hàng hoá về mã hàng, size, màu sắc và chất lượng xem có phù hợp với hàng mẫu và đơn hàng đã đặt mua. Nếu hàng hoá bị lỗi, để riêng và tiến hành trả lại nhà cung cấp. Hàng hoá đạt chất lượng sẽ được sắp xếp vào các vị trí của hàng hoá trong kho. Toàn bộ thông tin về hàng hoá đã nhận, trả lại được nhập vào phần mềm kế toán để đối chiếu giữa số lượng thực nhận và hàng hoá đã đặt mua. Kế toán và thanh toán tiền Đến thời hạn thanh toán theo từng hoá đơn mua hàng, bộ phận kế toán lập đề xuất thanh toán và uỷ nhiệm chi để thanh toán cho nhà cung cấp. Sau khi chi tiền thành công, kế toán ghi nhận giảm công nợ phải trả nhà cung cấp và tiền ngân hàng trên phần mềm. Đến cuối tháng, bộ phận kế toán thường gửi đối chiếu công nợ với từng nhà cung cấp để phát hiện sớm các sai sót về công nợ với nhà cung cấp nếu có. Yêu cầu: Hãy cho biết điểm yếu và đề xuất về hoạt động kiểm soát trong quy trình mua hàng và thanh toán được mô tả ở trên? Xem thêm 98 – 99, xem thêm 92 -93
Bài 3 Kiểm soát quy trình nhân sự và tiền lương Công ty TNHH Hoa Phượng có trụ sở tại TP.HCM, chuyên bán buôn các sản phẩm may sẵn (quần áo, khăn tắm) cho các cửa hàng thời trang và siêu thị trong toàn quốc. Công ty có quy trình chấm công, tính lương và trả lương cho nhân viên văn phòng (kế toán, xử lý đơn hàng, nhân viên kho, giao hàng), số lượng khoảng 100 nhân viên được miêu tả như sau: Khi có nhu cầu tuyển dụng nhân sự cho bộ phận, các bộ phận sẽ lập phiếu yêu cầu tuyển dụng gửi cho bộ phận nhân sự. Bộ phận nhân sự tổng hợp yêu cầu tuyển dụng từ các bộ phận. Sau khi có sự xét duyệt của ban giám đốc. Bộ phận nhân sự tiến hành tuyển dụng nhân sự theo quy định của pháp luật và công ty. Khi có một nhân viên mới được tuyển dụng, bộ phận nhân sự sẽ lưu trữ hồ sơ nhân sự và lập phiếu thông tin nhân viên. Phiếu này được gửi sang bộ phận tính lương với các thông tin về mức lương, phụ cấp, nghĩa vụ thuế và bảo hiểm của công ty và nhân viên. Và một phiếu được lưu trữ tại bộ phận nhân sự để theo dõi thông tin về nhân sự. Nhân viên sẽ tự chấm công hàng ngày vào hệ thống chấm công. Cuối tháng, trưởng bộ phận tổng hợp và xét duyệt giờ công của từng nhân viên và gửi bảng chấm công sang bộ phận tính lương. Bộ phận tính lương sẽ tiến hành lập bảng thanh toán tiền lương theo quy chế công ty và lập phiếu lương chi tiết cho từng nhân. Bảng thanh toán tiền lương sau khi được ban giám đốc (CEO, CFO và kế toán trưởng) xét duyệt (đủ tiền để trả lương không?) sẽ gửi sang thủ quỹ để thanh toán tiền mặt cho người lao động. Bảng lương thanh toán lương và phiếu chi được gửi sang kế toán để ghi sổ kế toán. Yêu cầu: Hãy cho biết điểm yếu và đề xuất về hoạt động kiểm soát trong quy trình tuyển dụng và tính lương được mô tả ở trên? Xem trang 123, bài 3; xem thêm 116 -117