Tiêu đề MINITEST 3 - LIÊN KẾT THUẾ GIÁN THU.docx ✅

Tài liệu ôn thi CPA - Chuyên đề Thuế và Quản lý Thuế nâng cao GV: Võ Hưng Tài liệu được biên soạn và sưu tầm bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức MINITEST 3: LIÊN KẾT THUẾ GIÁN THU Thời gian: 30 phút -----***----- Bài 1: Một công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có tình hình sau: 1. Nhập khẩu rượu và tiêu thụ rượu nhập khẩu: - Nhập khẩu 1000 chai rượu vang, giá bán tại cửa khẩu xuất 10 USD/chai, chi phí vận chuyển, bảo hiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng 2 000 USD. - Tiêu thụ rượu vang nhập khẩu: + Bán trên thị trường nội địa 800 chai rượu vang, giá bán chưa có thuế GTGT 675.000 đồng/ chai: + Bán cho doanh nghiệp trong khu chế xuất 200 chai, giá bán 500.000 đồng/chai. 2. Nhập khẩu và tiêu thụ điều hòa nhập khẩu: - Nhập khẩu 1.000 chiếc điều hoà nhiệt độ, công suất 12.000 BTU, giá mua tại cửa khẩu nước xuất ghi trong hợp đồng ngoại thương là 200 USD/chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là 2.000 USD, chi phí vận chuyển từ cửa khẩu về đến doanh nghiệp thuê ngoài chưa có thuế GTGT: 20 triệu đồng. - Trong kỳ, doanh nghiệp đã bán cho công ty HP 500 chiếc với giá chưa thuế GTGT là 15,4 triệu đồng/chiếc; Giao đại lý bán đúng giá 200 chiếc với giá giao chưa thuế GTGT là 15,4 triệu đồng/chiếc, đại lý đã tiêu thụ được 150 chiếc theo đúng giá giao, hoa hồng đại lý đã trả (chưa có thuế GTGT) là 5% trên doanh thu chưa thuế GTGT tính trên lượng hàng thực tế tiêu thụ; Sử dụng 20 chiếc làm quà tặng cho nhân viên đạt thành tích xuất sắc trong công việc. 3. Mua 100.000 cây thuốc lá từ một doanh nghiệp sản xuất X để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết với giá mua chưa có thuế GTGT 0,1 triệu đồng/cây. Doanh nghiệp đã xuất khẩu 60.000 cây với giá FOB là 0,12 triệu đồng/cây. Số còn lại do không đủ tiêu chuẩn chất lượng nên tiêu thụ trong nước với giá bán chưa thuế GTGT là 0,175 triệu đồng/cây. 4. Nhập khẩu sợi từ một công ty của Nhật để gia công vải xuất khẩu cho công ty này. Trị giá của sợi nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 200.000.000 đ. Từ số sợi trên doanh nghiệp gia công được 10.000 m vải. Doanh nghiệp giao trả 7.000m vải. Số vải còn lại được tiêu thụ trong nước, giá bán (chưa thuế GTGT): 50.000 đ/m. Yêu cầu: Xác định thuế nhập khẩu, thuế GTGT và thuế TTĐB công ty kê khai