Tiêu đề Tổng hợp đề KTGK (cô Cúc).pdf ✅

Tài liệu được sưu tầm & tổng hợp bởi: https://www.facebook.com/tailieukekiemueh/ Join nhóm để cập nhật thêm nhiều tài liệu hay: https://www.facebook.com/groups/nhomhoctapkekiemueh Dạy kèm & cung cấp khóa học các môn chuyên ngành kế toán: https://www.facebook.com/nguyenhienuehdaykem/ ĐỀ 5
ĐỀ 7

ĐỀ 8: Bài 1: Thuyết minh số liệu và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Năm 20x1 (cột năm nay) tại công ty A theo các tiêu chí liên quan 2 nghiệp vụ sau: 1. 31/12/20x1 công ty A mua TSCĐ 110 triệu đồng (gồm thuế GTGT khấu trừ 10 triệu đồng) chưa trả tiền. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 1 triệu đồng. (chỉ trình bày theo phương pháp Gián tiếp) 2. Bán cổ phiếu (mục đích thương mại) thu TGNH 120 triệu đồng, giá gốc là 100 triệu đồng. (chỉ trình bày theo phương pháp Trực tiếp) Bài 2: Công ty Sơn Nguyễn có kì kế toán theo năm kết thúc 31/12, thuế suất thuế TNDN là 20% (trong năm 20x1 đã tạm nộp thuế TNDN là 200 triệu đồng). Số dư đầu năm 20x1: TK 243: 6 triệu đồng (Tài sản thuế TNDN hoãn lại tính trên: khoản lỗ tính thuế năm 20x0; chênh lệch về mức dự phòng bảo hành sản phẩm năm cuối). Trong năm 20x1 phát sinh tình hình sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN năm 20x1 là 1.188 triệu đồng. Trong năm có cổ tức được chia từ đầu tư liên kết là 60 triệu đồng; Tiền phạt vi phạm hành chính là 2 triệu đồng; Chi phí thực tế phát sinh bảo hành SP năm cuối là 29 triệu đồng; cơ quan thuế chấp nhận; biết rằng năm 20x0 kế toán đã lập dự phòng bảo hành sp là 40 triệu đồng, nhưng cơ quan thuế chỉ chấp nhận 30 triệu đồng. Ngoài ra còn có Lỗ tính thuế năm 20x0 được chuyển lỗ năm nay 20x1 là 20 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thu nhập tính thuế năm 20x1 (ghi rõ loại chênh lệch giữa thuế và kế toán và số tiền chênh lệch cụ thể) Tính toán và ghi bút toán thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hoãn lại năm 20x1 (kể cả bút toán kết chuyển chi phí thuế TNDN) Bài 3: Công ty cổ phần XYZ (kỳ kế toán năm kết thúc 31/12): Trích số dư ngày 31/12/2022 của 1 số Tài khoản: TK 4111 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết : 80 tỷ đồng (8.000.000 cổ phiếu ABC, mệnh giá 10.000 đồng/cổ phiếu); không có cổ phiếu ưu đãi; TK 4112: 10 tỷ đồng; TK 419: 3 tỷ đồng (200.000 cổ phiếu quỹ); TK 343:0 đồng.