Tiêu đề ĐỀ THI THỬ THUẾ CPA - Lần 1 - TN01.docx ✅

Tổng ôn Thuế và Quản lý thuế nâng cao (CPA) GV: Võ Hưng, CPA, CPT Tài liệu được biên soạn và sưu tầm bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức Trung tâm đào tạo Thuế và Kế toán Võ Hưng - Hotline/ Zalo: 0976.593.689 - FB: Võ Hưng (Thầy Hưng Thuế) 1 ĐỀ THI THỬ THUẾ CPA Mã đề: TN01 Thời gian: 150 phút -----***----- Câu 1 (2 điểm) Công ty cổ phần Minh Anh, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và theo quý. Kỳ tính thuế quý I/2024. Công ty có phát sinh các nghiệp vụ như sau: 1. Trả tiền thuê nhà ở cho chuyên gia nước ngoài, có hóa đơn giá trị gia tăng, giá chưa có thuể GTGT 50 triệu đồng, thuế suất 10%. Chuyên gia là người Hàn Quốc, ký hợp đồng lao động với công ty Minh Anh với vị trí quản lý phụ trách dự án. 2. Cung cấp dịch vụ chăm sóc, cắt tỉa cảnh cây cảnh cho một doanh nghiệp nằm trong khu chế xuất, giá trị hợp đồng 95 triệu đồng. 3. Bán nho tươi cho công ty hoa quả Đào Tuyết, tổng giá trị hợp đồng 100 triệu đồng. Số nho này công ty mua của các hộ nông dân trồng trên địa bàn. 4. Cung cấp dịch vụ sấy nho khô với công ty nông sản Minh An. Tổng giá trị hợp đồng là 210 triệu đồng. Công Ty Minh An đã thanh toán toàn bộ giá trị hợp đồng cho Minh Anh bằng tiền mặt. 5. Hoàn thành hợp đồng thu hoạch dưa hấu với nông trường Hoàng Long, giá trị của hợp đồng là 150 triệu đồng. 6. Mua 10 chiếc máy tính, mỗi chiếc giá chưa có thuể GTGT là 12 triệu đồng (có hóa đơn GTGT) để tặng cho khách hàng nhân dịp sinh nhật công ty. Số máy tính này đã được tặng ngay trong tháng. 7. Mua hàng hóa, dịch vụ khác ở trong nước phục vụ chung cho hoạt động kinh doanh công ty trong kỳ tập hợp được 180 triệu, số thuế GTGT 18 triệu đồng ( có đầy đủ hóa đơn giá trị gia tăng) Yêu cầu: Xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp trong Quý I/2024 Biết rằng: - Số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ Quý IV/2023 chuyển sang: 5 triệu đồng - Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có hóa đơn, chứng từ đầy đủ và đúng theo quy định (trừ dữ liệu đề bài cho khác)