Tiêu đề ĐỀ THI THỬ THUẾ CPA - Lần 2 - TP02.docx ✅

Tổng ôn Thuế và Quản lý thuế nâng cao (CPA) GV: Võ Hưng, CPA, CPT Tài liệu được biên soạn và sưu tầm bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức Phần TNTT/năm (triệu đồng) Thuế suất (%) Phần TNTT/năm (triệu đồng) Thuế suất (%) Đến 60 5 Trên 216 đến 384 20 Trên 60 đến 120 10 Trên 384 đến 624 25 Trên 120 đến 216 15 Trên 624 đến 960 30 Trên 960 35 Câu 3 (2 điểm): Công ty TNHH thương mại X có tình hình kinh doanh năm N như sau: 1. Tình hình tồn kho đầu năm, cuối năm: - Trị giá tồn kho đầu năm hàng A là 350 triệu đồng, hàng B là 580 triệu đồng (không gồm VAT). - Trị giá tồn kho cuối năm hàng A là 170 triệu đồng, hàng B là 490 triệu đông (không bao gồm VAT). 2. Tình hình mua tài sản, hàng hoá, dịch vụ trong năm: - Trị giá nhập khẩu hàng A đã quy đổi là 3.500 triệu đồng (giá CIF - TPHCM). - Tổng trị giá mua hàng B là 6.000 triệu đồng (giá mua chưa bao gồm VAT). - Mua một số TSCĐ về phục vụ cho hoạt động kinh doanh hàng A, B với tổng giá trị là 3.800 triệu đồng (không bao gồm VAT 10%), chiết khấu thanh toán được hưởng là 150 triệu đồng. - Chi trả các dịch vụ mua ngoài phục vụ cho kinh doanh là 950 triệu đồng (giá không bao gồm VAT 10%). 3. Tình hình tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ trong năm: - Tổng doanh số tiêu thụ hàng A là 6.500 triệu đồng (giá bán chưa bao gồm VAT 10%), trong đó 150 triệu đồng chưa thanh toán. - Tổng doanh thu hàng B là 9.500 triệu đồng, trong đó doanh thu xuất khẩu đã quy đổi là 7.200 triệu đồng (giá FOB - TPHCM), còn lại doanh thu bán trong nước (giá bán không bao gồm VAT 5%). 4. Chi phí kinh doanh phân bổ cho hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong năm: - Chi phí tiền lương, BHXH, BHYT tính theo lương là 768 triệu đồng. - Chi phí khấu hao TSCĐ là 360 triệu đồng. - Toàn bộ chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh trong năm được phân bổ hết cho hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ. - Chi phí giao dịch, tiếp khách, quảng cáo, khuyến mại là 356 triệu đồng.