Tiêu đề MINI TEST THUẾ GTGT.docx ✅

Tài liệu ôn thi Thuế - Chuyên sâu ôn thi ĐLT, CCT GV: Võ Hưng, CPA, CPT Tài liệu được biên soạn bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức Chương trình ôn luyện Công chức Thuế, Đại lý Thuế - Thầy Hưng Thuế - 0976593689 MINI TEST THUẾ GTGT (Thời gian: 35 phút) Công ty cổ phần thương mại tổng hợp Tân Thiên Địa, mã số thuế 0101234xxx địa chỉ số 180 phố Kim Lủ, Hoàng Mai, Hà Nội, điện thoại 024.39858xxx, email: [email protected]; có duy nhất 1 chi nhánh hạch toán độc lập 100% vốn đặt tại cùng địa bàn thành phố chỉ chuyên xuất bản sách chính trị. Trong kỳ tính thuế quý IV/ 2019 có phát sinh những nghiệp vụ kinh doanh sau: 1. Nhập khẩu hàng hóa để bán trong nước: 150 máy điều hòa nhiệt độ LG công suất 18.000 BTU, trị giá tính thuế nhập khẩu 1.050 triệu đồng; 60 chiếc máy ảnh Canon, trị giá tính thuế nhập khẩu 900 triệu đồng. 2. Mua 01 một bộ bàn ghế mây của công ty cổ phần Tiến Việt, giá mua chưa có thuế GTGT 100 triệu đồng để sử dụng cho bộ phận hành chính. 3. Xuất kho bán cho công ty Việt Ý: 50 máy điều hòa nhiệt độ LG, giá bán chưa có thuế GTGT 20 triệu đồng/ chiếc; 10 máy ảnh Canon, giá bán chưa có thuế GTGT 24 triệu đồng/ chiếc. 4. Xuất bán lô phần mềm của hãng Adobe theo hình thức bán đúng giá, giá bán lô phần mềm là 5000 triệu đồng. Hoa hồng đại lý 10% trên giá trị hàng hóa chưa thuế GTGT. Thực hiện hợp đồng chuyển giao công nghệ giá trị hợp đồng 731,25 triệu. 5. Điều chuyển 1 thiết bị vi tính máy chủ đang sử dụng cho chi nhánh theo giá ghi sổ 200 triệu chưa thuế GTGT. Cơ sở có quyết định điều chuyển và thực hiện đầy đủ thủ tục điều chuyển tài sản theo luật. 6. Xuất bán 20 máy ảnh Canon với giá trị 585 triệu chưa thuế GTGT cho tổ chức phi chính phủ UNESCO để phục vụ viện trợ nhân đạo không hoàn lại cho Chính Phủ Việt Nam được phê duyệt và xác nhận của Bộ Tài Chính. 7. Tiền điện tổng hợp được 330 triệu đồng, tiền nước sinh hoạt 55 triệu đồng (đã gồm thuế GTGT). 8. Xuất bán 20 máy điều hòa nhiệt độ LG cho doanh nghiệp trong khu chế xuất giá bán chưa có thuế GTGT 15 triệu đồng/ chiếc. 9. Bán 100 triệu tiền văn phòng phẩm cho doanh nghiệp Tân Hiệp Phát trong khu phi thuế quan, tuy nhiên doanh nghiệp không mở tờ khai xuất khẩu. 10. Mua hàng hóa, dịch vụ khác ở trong nước sử dụng chung cho hoạt động của công ty trong kỳ (thuế suất 10%) tập hợp được 228,5 triệu đồng, số thuế GTGT là 22,85 triệu đồng. Yêu cầu: Căn cứ vào các dữ liệu trên, Anh/ chị hãy tính toán chi tiết số thuế GTGT phải nộp hoặc còn được khấu trừ trong kỳ tính thuế Quý IV/ 2019 của công ty Tân Thiên Địa theo quy định hiện hành (không kê khai). Biết rằng: - Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 12 triệu đồng. - Doanh nghiệp và chi nhánh đăng ký kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT theo quý. - Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều có hóa đơn chứng từ đầy đủ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, trừ điều kiện đề bài cho khác.