Tiêu đề MINITEST 4 - TNDN - T1.docx ✅

Tài liệu ôn thi CPA - Chuyên đề Thuế và Quản lý Thuế nâng cao GV: Võ Hưng Tài liệu được biên soạn và sưu tầm bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức MINI TEST 4: CHUYÊN ĐỀ THUẾ TNDN Thời gian: 30 phút -----***----- Công ty TNHH Thiên Long là công ty TNHH 1 thành viên 100% vốn do công ty Holding TVT làm chủ, trong năm 2023 có tình hình kinh doanh được ghi nhận như sau: 1. Số liệu theo sổ sách kế toán được ghi nhận như sau: - Doanh thu: 120 tỷ đồng. - Hàng bán trả lại trong kỳ: 10 tỷ đồng. - Chi phí quản lý doanh nghiệp: chi văn phòng,... 6 tỷ và chi lương cho bộ phận quản lý là 4 tỷ. - Chi phí bán hàng: chi thuê mặt bằng, quảng cáo tiếp khách... là: 3 tỷ đồng; tiền lương bộ phận bán hàng là: 1,5 tỷ - Tình hình nhập xuất tồn của hàng hóa như sau: + Hàng hóa A: Tồn đầu kỳ 400.000 sp, giá nhập kho là 60.000 đ/sp, nhập kho trong kỳ là 1.000.000 sp, giá nhập kho là 65.000 đ/sp, xuất kho bán trong kỳ là 950.000 sp (hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước). - Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ cho bán hàng là 3,5 tỷ và quản lý doanh nghiệp là 2,5 tỷ. - Lãi đánh giá chênh lệch tỷ giá hối đoái các khoản công nợ phải thu trong kỳ là 5 tỷ. - Lãi đánh giá chênh lệch tỷ giá hối đoái cuối kỳ của các khoản công nợ phải thu là 1 tỷ. - Chi phí lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh là 1 tỷ. - Hóa đơn tiền điện trả cho chủ nhà trước thuế GTGT là 100 triệu. - Thu từ thanh lý TSCĐ là 160 triệu, GTCL của tài sản là 100 triệu, chi phục vụ thanh lý là 10 triệu. - Nhận tài trợ để sử dụng cho công việc xã hội hóa giáo dục tại Việt Nam là: 10 tỷ. - Lãi chia sau thuế của hoạt động góp vốn liên doanh với công ty ANZ là 500 triệu đồng. - Các khoản thu nhập khác khác nữa: 4 tỷ 2. Ngoài ra, trong kỳ, sau soát xét chứng từ hồ sơ của doanh nghiệp, phát hiện: - Hóa đơn đến hạn thanh toán theo hợp đồng nhưng chưa thanh toán, trị giá 2 tỷ đồng chưa VAT. - Chứng từ nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu của hàng mẫu dùng thử của đối tác là 200 triệu đồng, kế toán đã cho khấu trừ VAT đầu vào. - Trong 1 tỷ chi phí lãi vay có 300 triệu lãi vay của tổ chức công đoàn với lãi suất 14% và 200 triệu lãi vay cá nhân với lãi suất 16%; còn lại là vay doanh nghiệp ABC với lãi suất 20%. Biết lãi suất cơ bản của NHNN công bố là 8%. Trung tâm đào tạo Thuế và Kế toán Võ Hưng - Hotline/ Zalo: 0976.593.689 - FB: Võ Hưng (Thầy Hưng Thuế) 1