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TEMA 4 1.- LOS TRIBUTOS: CONCEPTO, FINES Y CLASES. 1. Clasificación y hecho imponible de los tributos según el artículo 2 de la Ley General Tributaria (CTHE AL 2018). 2.- LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. 3.- HECHO IMPONIBLE. 4.- NO SUJECIÓN Y EXENCIÓN. 5.- DEVENGO. 6.- PRESCRIPCIÓN. 2. ¿Qué derechos prescriben a los cuatro años de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 66 de la Ley General Tributaria? (CTHE AL 2019). 3.¿Cuándo comienza a contarse el plazo de prescripción en los siguientes supuestos? (CTHE AL 2013). a) Derecho de la Administración para exigir el pago de una deuda tributaria autoliquidada. b) Derecho a solicitar una devolución de ingresos indebidos. c) Derecho a obtener el reembolso del coste de una garantía. d) Derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante una liquidación. e) Derecho a solicitar el reembolso del coste de las garantías.
4. Exponga las causas de interrupción de los plazos de prescripción según el artículo 68 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. (CTHE PI 2012). 5.Regulación en la Ley 58/2003, General Tributaria, de la prescripción del derecho a imponer sanciones tributarias y a exigir su pago. (CTHE AL 2010). 6. Según la Ley General Tributaria, cuando se inicia y cuando no se inicia de nuevo el plazo de prescripción en los supuestos de interposición del recurso ante la jurisdicción contencioso- administrativa, acciones civiles o penales, remisión del tanto de culpa a la jurisdicción competente o presentación de denuncia ante el Ministerio Fiscal o la recepción de una comunicación judicial de paralización del procedimiento o declaración del concurso del deudor (CTHE PI 2010). 7. Señale los plazos de prescripción que establece el artículo 66 de la Ley General Tributaria (CTHE AL 2007). 8. ¿Cuándo comienza a contarse el plazo de prescripción en los siguientes supuestos?: a.) Derecho de la Administración para exigir el pago de una deuda autoliquidada. b.) Derecho a solicitar una devolución de ingresos indebidos. c.) Derecho a obtener el reembolso del coste de una garantía. d.) Derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante una liquidación. (CTHE AL 2006) 7.- LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA. 9. Indique cuándo entran en vigor las normas tributarias y si es posible que tengan carácter retroactivo, haciendo referencia a lo dispuesto en la Ley General Tributaria y a la doctrina del
Tribunal Constitucional sobre dicha retroactividad. (CTHE PI 2013). 10. ¿En qué consiste la doble imposición internacional y qué técnicas pueden utilizarse para evitarla? (CTHE PI 2003). 11. ¿Qué establece el artículo 10.2 de la Ley General Tributaria respecto a la retroactividad de las normas tributarias? (CTHE PI 2003, 2005). 12. El ámbito temporal de aplicación de las normas tributarias, con especial referencia a su irretroactividad, de conformidad con el artículo 10 de la Ley General Tributaria. (CTHE AL 2007). 8.- INTERPRETACIÓN, CALIFICACIÓN E INTEGRACIÓN. LA ANALOGÍA. 9.- EL CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA. 13. Según la Ley General Tributaria, ¿qué elementos deben concurrir en la conducta de un sujeto pasivo para poder ser tipificada como conflicto en la aplicación de la norma tributaria?, ¿Cuáles son los efectos de la declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria? (CTHE PI 2003). 10.- LA SIMULACIÓN. 14. La simulación de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 de la Ley General Tributaria. (CTHE AL 2021). 11.- VARIOS 15. Responda a las siguientes cuestiones:
1. Indique cuáles son, de acuerdo con la Ley General Tributaria, las consecuencias de la simulación tributaria detectada por la Administración. 2. ¿Qué circunstancias deben concluir para que exista conflicto en la aplicación de la norma tributaria? (CTHE PI 2022)