Tiêu đề ĐỀ THI THỬ THUẾ CPA - Lần 6 - HV06.docx ✅

Tổng ôn Thuế và Quản lý thuế nâng cao (CPA) GV: Võ Hưng, CPA, CPT Tài liệu được biên soạn và sưu tầm bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức Trung tâm đào tạo Thuế và Kế toán Võ Hưng - Hotline/ Zalo: 0976.593.689 - FB: Võ Hưng (Thầy Hưng Thuế) 1 ĐỀ THI THỬ THUẾ CPA Mã đề: HV06 Thời gian: 150 phút -----***----- Câu 1 (2 điểm) Ông B là đối tượng cư trú ở Việt Nam làm việc trong một công ty cổ phần trong năm tính thuế 2022 có tài liệu sau: 1) Thu nhập trong 8 tháng làm việc ở Việt Nam: - Thu nhập chịu thuế từ tiền lương trước khi trừ BHBB và thuế TNCN: 500 triệu đồng. - Tiền bồi thường bảo hiểm thân thể nhận được từ một công ty bảo hiểm: 40 triệu đồng. - Chuyển nhượng phần vốn đã đầu tư vào một công ty TNHH với giá chuyển nhượng 1,3 tỷ đồng. Tổng giá vốn của phần vốn có chứng từ hợp pháp chứng minh là: 900 triệu đồng. - Giải thưởng một cuộc thi trên truyền hình sau khi đã khấu trừ thuế: 91 trđ. - Được chị gái ruột tặng một chiếc TV trị giá 40 trđ và một chiếc xe máy trị giá kê khai 50 trđ. - Được hai vợ chồng em gái ruột tặng một căn hộ là tài sản chung của hai vợ chồng em gái. Trị giá căn hộ theo kê khai là 3,8 tỷ đồng. Giá tính lệ phí trước bạ của căn hộ này là 4 tỷ đồng. - Sau khi nhận quà tặng, ông B bán căn hộ mà ông đã sở hữu trước khi nhận quà tặng với giá 3 tỷ đồng. Giá vốn căn nhà này 2 tỷ đồng. 2) Thu nhập trong thời gian 4 tháng lao động ở nước ngoài là 270 triệu đồng (sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài 30 trđ). Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam. Yêu cầu: Xác định thuế TNCN ông B phải nộp (hoặc phải được khấu trừ tại nguồn) và còn phải nộp sau khi quyết toán thuế năm. Biết rằng: - Phí bảo hiểm bắt buộc đã trừ vào lương: 20 trđ; - Ông B có đăng ký giảm trừ người phụ thuộc: con trai 14 tuổi có thu nhập làm thêm 3 triệu/tháng; con gái lớn đang học cao học, không có thu nhập; vợ ở nhà nội trợ. (Gỉa sử hồ sơ đầy đủ theo quy định của pháp luật) - Số thuế thu nhập từ tiền lương mà công ty này đã khấu trừ và nộp đối với thu nhập của ông B là 32 trđ (Có chứng từ đúng quy định);