Title ĐỀ THI THỬ THUẾ CPA - Lần 8 - HN08.docx ✅

Tổng ôn Thuế và Quản lý thuế nâng cao (CPA) GV: Võ Hưng, CPA, CPT Tài liệu được biên soạn và sưu tầm bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức Trung tâm đào tạo Thuế và Kế toán Võ Hưng - Hotline/ Zalo: 0976.593.689 - FB: Võ Hưng (Thầy Hưng Thuế) 1 ĐỀ THI THỬ THUẾ CPA Mã đề: HN08 Thời gian: 150 phút -----***----- Câu 1 (2 điểm): Ông Hưng Hyung Junsu là việt kiều Hàn Việt quốc tịch Việt Nam là freelancer trong lĩnh vực kế toán kiểm toán tại Việt Nam, trong năm tính thuế 2024 có các khoản thu nhập sau: 1. Phí tư vấn quản trị doanh nghiệp cho doanh nghiệp B nhận được qua tài khoản ngân hàng: 260 triệu. 2. Nhận tiền bảo hiểm nhận thọ được chi trả bởi bảo hiểm Manulife: - Tiền gốc bảo hiểm tích lũy: 1 tỷ đồng. - Lãi bảo hiểm nhân thọ: 80 triệu 3. Làm dịch vụ kế toán nhận lương từ công ty A ở Úc với số tiền: 2.000 USD/ tháng. Biết công ty A đã trích bảo hiểm xã hội tại Úc 10 triệu đồng/ tháng. Thuế TNCN đã khấu trừ tại Úc là 500 USD. Trong năm ông Hưng đã kê khai thuế TNCN theo quý với địa phương nơi ông cư trú. Vé máy bay khứ hồi về công ty trả cho ông sang Úc để công tác tại Úc: 30 triệu đồng. 4. Thu nhập từ hoạt động cho thuê cửa hàng do ông và người em cùng đồng sở hữu nhưng hợp đồng thuê nhà đứng tên ông với doanh thu cho thuê là 120 triệu đồng/năm. Người thuê bắt đầu thuê từ 1/4/2024 và trả trước tiền cho 3 năm. 5. Thực hiện 2 hợp đồng chuyển giao công nghệ là 2 giai đoạn của việc chế tác 1 phần mềm quản trị hệ thống 40 triệu. Trong đó thu nhập từ mỗi hợp đồng tương ứng mỗi giai đoạn vào tháng 1 là 8 triệu đồng và vào tháng 5 là 32 triệu đồng. 6. Nhận quà tặng là căn nhà phố cổ diện tích 100m2 từ mẹ nuôi. 7. Chuyển nhượng 1 BĐS ven đô HN cho cá nhân C 200m2, giá hợp đồng chuyển nhượng là 25 tỷ đồng. Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN của ông khi quyết toán. Tỷ giá: 24.000 VNĐ/ USD Biết rằng: Trong năm ông kê khai giảm trừ gia cảnh cho 01 con trai 20 tuổi đang học đại học có thu nhập làm thêm 1 triệu/ tháng; 01 cháu họ bố mẹ đi làm xa ở nước ngoài 22 tuổi bị khuyết tật, không có khả năng lao động không có thu nhập. Trước thời điểm quyết toán, ông Hưng hoàn thành việc đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc và có ủng hộ cho quỹ vì