Title CH 6 AUDIT ✅

Audit 6.1 CH 6 AUDIT DOCUMENTATION SA 230 Audit Documentation लेखा परी क्षा दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण की परि भा षा : ऑडि ट दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण से ता त्पर्य नि ष्पा दि त ऑडि ट प्रक्रि या ओं,ओं प्रा प्त प्रा संगि क ऑडि ट सा क्ष्य और ऑडि टर द्वा रा नि का ले गए नि ष्कर्षों के रि कॉ र्ड से है । ("वर्किं ग पेपपे र्स" या "वर्क पेपपे र्स" जैसे शब्द भी कभी -कभी उपयो ग कि ए जा ते हैं)हैं लेखा परी क्षक का उद्देश्य: लेखा परी क्षक का उद्देश्य दस्ता वेजवे तैया र करना है जो प्रदा न करता है:है a. ऑडि टर की रि पो र्ट के लि ए आधा र का पर्या प्त और उचि त रि कॉ र्ड; और b. सा क्ष्य है कि ऑडि ट की यो जना बना ई गई थी और एसएएस और ला गू का नूनी और नि या मक आवश्यकता ओं के अनुसा र नि ष्पा दि त कि या गया था । लेखा परी क्षा दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण की प्रकृति लेखा परी क्षा दस्ता वेज़वे प्रदा न करता है:है a. ऑडि टर के समग्र उद्देश्यों की उपलब्धि के बा रे में नि ष्कर्ष के लि ए ऑडि टर के आधा र का सा क्ष्य; और b. सा क्ष्य है कि ऑडि ट की यो जना बना ई गई थी और एसएएस और ला गू का नूनी और नि या मक आवश्यकता ओं के अनुसा र नि ष्पा दि त कि या गया था । लेखा परी क्षा दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण का उद्देश्य ऑडि ट दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण के उद्देश्य नि म्नलि खि त हैं:हैं 1. ऑडि ट की यो जना बना ने और उसे नि ष्पा दि त करने में संलग्न टी म की सहा यता करना । 2. ऑडि ट का र्य को नि र्देशि त और पर्यवेक्षण करने और उनकी समी क्षा जि म्मेदा रि यों का नि र्वहर्व न करने के लि ए संलग्न टी म के सदस्यों की सहा यता करना । 3. संलग्न टी म को अपने का म के प्रति जवा बदेह बना ने में सक्षम बना ना । 4. भवि ष्य के ऑडि ट के लि ए नि रंतर महत्व के मा मलों का रि कॉ र्ड बना ए रखना । 5. SQC 1 के अनुसा र गुणगु वत्ता नि यंत्रण समी क्षा और नि री क्षण के संचा लन को सक्षम करना । 6. ला गू का नूनी , नि या मक या अन्य आवश्यकता ओं के अनुसा र बा हरी नि री क्षण के संचा लन को सक्षम करना ।
Audit 6.2 ऑडि ट दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण का प्रपत्र, सा मग्री और वि स्ता र ऑडि टर ऑडि ट दस्ता वेजवे तैया र करेगा जो एक अनुभवी ऑडि टर को समझने में सक्षम बना ने के लि ए पर्या प्त है,हैजि सका ऑडि ट से को ई पूर्वपू र्वसंबंध नहीं है:है a. नि ष्पा दि त ऑडि ट प्रक्रि या ओं की प्रकृति , समय और सी मा । b. नि ष्पा दि त ऑडि ट प्रक्रि या ओं के परि णा म और प्रा प्त ऑडि ट सा क्ष्य और c. ऑडि ट के दौ रा न उत्पन्न हो ने वा ले महत्वपूर्ण मा मले और उन पर पहुंचेहुं चेनि ष्कर्ष और उन नि ष्कर्षों तक पहुंचहुं ने में कि ए गए महत्वपूर्णपू र्णपेशेपे शेवर नि र्णयर्ण । नि ष्पा दि त ऑडि ट प्रक्रि या ओं की प्रकृति , समय और सी मा का दस्ता वेजी करण करते समय, ऑडि टर रि कॉ र्ड करेगा : a. परी क्षण की गई वि शि ष्ट वस्तुओं या मा मलों की पहचा न करने वा ली वि शेषता एं । b. ऑडि ट का र्य कि सने कि या और ऐसा का र्य पूरापूरा हो ने की ति थि ; और c. कि ए गए ऑडि ट का र्य की समी क्षा कि सने की और ऐसी समी क्षा की ता री ख और सी मा । ऑडि टर प्रबंधन, शा सन के प्रभा री लो गों और अन्य लो गों के सा थ महत्वपूर्ण मा मलों की चर्चा का दस्ता वेजी करण करेगा , जि समें चर्चा कि ए गए महत्वपूर्णपू र्णमा मलों की प्रकृति और कब और कि सके सा थ चर्चा हुई ।यदि ऑडि टर ने ऐसी जा नका री की पहचा न की है जो कि सी महत्वपूर्णपू र्णमा मले के संबंध में ऑडि टर के अंति म नि ष्कर्ष के सा थ असंगत है,हैतो ऑडि टर दस्ता वेज करेगा कि ऑडि टर ने असंगतता को कैसे संबो धि त कि या ऑडि ट दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण का रूप, सा मग्री और सी मा नि म्नलि खि त का रकों पर नि र्भर करती है:है 1. इका ई का आका र और जटि लता . 2. नि ष्पा दि त की जा ने वा ली लेखा परी क्षा प्रक्रि या ओं की प्रकृति । 3. महत्वपूर्णपू र्णगलतबया नी के पहचा ने गए जो खि म । 4. प्रा प्त ऑडि ट सा क्ष्य का महत्व. 5. अपवा दों की प्रकृति और सी मा की पहचा न की गई । 6. लेखा परी क्षा पद्धति और प्रयुक्त उपकरण । 7. कि सी नि ष्कर्ष या नि ष्कर्ष के आधा र का दस्ता वेजीवे जीकरण करने की आवश्यकता जो कि ए गए का र्य के दस्ता वेज़ी करण या प्रा प्त ऑडि ट सा क्ष्य से आसा नी से नि र्धा रि त नहीं कि या जा सकता है । ऑडि ट दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण के उदा हरण ऑडि ट दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण का गज़ पर या इलेक्ट्रॉ नि क या अन्य मी डि या पर दर्ज कि या जा सकता है । उदा हरण ● ऑडि ट दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण में शा मि ल हैं:हैं ● लेखा परी क्षा का र्यक्रम. ● वि श्लेषण. ● जा री ज्ञा पन ● महत्वपूर्णपू र्णमा मलों का सा रां शरां . ● पुष्टिपुष्टिकरण और अभ्या वेदन के पत्र. ● जाँ चजाँ सूचि याँ । ● महत्वपूर्णपू र्णमा मलों से संबंधि त पत्रा चा र (ई-मेल सहि त) । ऑडि ट दस्ता वेज़वे के हि स्सेके रूप में ऑडि टर इका ई के रि कॉ र्ड (उदा हरण के लि ए, महत्वपूर्ण और वि शि ष्ट अनुबंध और समझौ ते) की प्रति यां शा मि ल कर सकता है ।
Audit 6.3 ऑडि ट दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण इका ई के लेखां कखां न रि कॉ र्ड का वि कल्प नहीं है । ऑडि टर को ऑडि ट दस्ता वेज़वे में शा मि ल करने की आवश्यकता नहीं है । ● का मका जी दस्ता वेज़ोंवे ज़ों और ● वि त्ती य वि वरणों के प्रति स्था पि त ड्रा फ्ट, ● अपूर्णपू र्णया प्रा रंभि क सो च को प्रति बिं बि त करने वा ले नो ट्स, ● टा इपो ग्रा फ़ि कल या अन्य त्रुटि यों के लि ए सही कि ए गए दस्ता वेज़ों की पि छली प्रति यां और दस्ता वेज़ों की डुप्लि केट ऑडि ट में दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण शा मि ल है ● लेखा परी क्षा का र्यक्रम ● जाँ चजाँ सूची ● पुष्टिपुष्टिकरण और अभ्या वेदन के पत्र ● महत्वपूर्णपू र्णमा मलों का सा रां शरां ● जा री ज्ञा पन ● वि श्लेषण ● महत्वपूर्णपू र्णमा मलों से संबंधि त पत्रा चा र (ई-मेल सहि त) । लेखा परी क्षा दस्ता वेज़ीवे ज़ीकरण की समय पर तैया री ऑडि टर समय पर ऑडि ट दस्ता वेजवे तैया र करेगा । समय पर पर्या प्त और उचि त ऑडि ट दस्ता वेजवे तैया र करने से ऑडि ट की गुणवत्ता बढ़ा ने में मदद मि लती है और ऑडि टर की रि पो र्ट को अंति म रूप देने से पहले प्रा प्त ऑडि ट सा क्ष्य और नि ष्कर्षों की प्रभा वी समी क्षा और मूल्यां कन की सुवि धा मि लती है । ऑडि ट का र्य नि ष्पा दि त हो ने के बा द तैया र कि ए गए दस्ता वेज़ ऐसे का र्य के नि ष्पा दन के समय तैया र कि ए गए दस्ता वेज़ों की तुलना में कम सटी क हो ने की संभा वना है । ऑडि ट फ़ा इल ऑडि ट फ़ा इल को भौ ति क या इलेक्ट्रॉ नि क रूप में एक या अधि क फ़ो ल्डर्स या अन्य स्टो रेज मी डि या के रूप में परि भा षि त कि या जा सकता है,है जि समें ऐसे रि कॉ र्ड शा मि ल हो ते हैं जि नमें कि सी वि शि ष्ट सहभा गि ता के लि ए ऑडि ट दस्ता वेज़ शा मि ल हो ते हैं । भौ ति क या इलेक्ट्रॉ नि क रूप में एक या अधि क फ़ो ल्डर या अन्य भंडा रण मी डि या जि समें रि कॉ र्ड हो ता है जि समें एक वि शि ष्ट संलग्न के लि ए ऑडि ट दस्ता वेज़वे शा मि ल हो ता है
Audit 6.4 अंति म लेखा परी क्षा फ़ा इल का संयो जन Assembly of the Final Audit File ऑडि टर ऑडि ट दस्ता वेज़वे को एक ऑडि ट फ़ा इल में इकट्ठा करेगा और ऑडि टर की रि पो र्ट की ता री ख के बा द समय पर अंति म ऑडि ट फ़ा इल को इकट्ठा करने की प्रशा सनि क प्रक्रि या को पूरा करेगा । SQC 1 "ऐति हा सि क वि त्ती य जा नका री और अन्य आश्वा सन और संबंधि त सेवा ओं का ऑडि ट और समी क्षा करने वा ली फर्मों के लि ए गुणगु वत्ता नि यंत्रण", कंपनि यों को ऑडि ट फा इलों की असेंबली को समय पर पूरापूरा करने के लि ए नी ति यां और प्रक्रि या एं स्था पि त करने की आवश्यकता हो ती है । अंति म ऑडि ट फ़ा इल की असेंबली को पूरा करने के लि ए उचि त समय सी मा आमतौ र पर ऑडि टर की रि पो र्ट की ता री ख के बा द 60 दि नों से अधि क नहीं हो ती है । ऑडि टर की रि पो र्ट की ता री ख के बा द अंति म ऑडि ट फ़ा इल की असेंबली का पूरापूरा हो ना एक प्रशा सनि क प्रक्रि या है जि समें नई ऑडि ट प्रक्रि या ओं का प्रदर्शनर्श या नए नि ष्कर्ष नि का लना शा मि ल नहीं है । हा लाँ किलाँकि, अंति म असेंबली प्रक्रि या के दौ रा न ऑडि ट दस्ता वेज़ में बदला व कि ए जा सकते हैं,हैंयदि वे प्रशा सनि क प्रकृति के हों । ऐसे परि वर्तनों के उदा हरणों में शा मि ल हैं:हैं 1. प्रति स्था पि त दस्ता वेज़वे को हटा ना या त्या गना । 2. का मका जी का गजा तों को छां टछां ना , एकत्र करना और क्रॉ स-रेफरेंसिं गसिं करना । 3. फ़ा इल असेंबली प्रक्रि या से संबंधि त पूर्णतार्ण ता चेकलि स्ट पर हस्ता क्षर करना । 4. ऑडि ट सा क्ष्य का दस्ता वेजीवे जीकरण करना जि से ऑडि टर ने ऑडि टर की रि पो र्ट की ता री ख से पहले प्रा प्त कि या है,हैचर्चा की है और संलग्न टी म के संबंधि त सदस्यों के सा थ सहमति व्यक्त की है । अंति म ऑडि ट फ़ा इल की असेंबली पूरी हो जा ने के बा द, ऑडि टर अपनी अवधा रण अवधि के अंत से पहले कि सी भी प्रकृति के ऑडि ट दस्ता वेज़वे को हटा या त्या ग नहीं करेगा । SQC 1 के अनुसा र कंपनि यों को अनुबंध दस्ता वेज़ों को बना ए रखने के लि ए नी ति यां और प्रक्रि या एं स्था पि त करने की आवश्यकता हो ती है । ऑडि ट का र्यों के लि ए प्रति धा रण अवधि आम तौ र पर ऑडि टर की रि पो र्ट की ता री ख से सा त सा ल से कम नहीं हो ती है,हैया , यदि बा द में हो , तो समूहमू ऑडि टर की रि पो र्ट की ता री ख से कम नहीं हो ती है । महत्वपूर्णपू र्णमा मलों और संबंधि त महत्वपूर्ण व्या वसा यि क नि र्णयों का दस्ता वेज़ी करण Documentation of Significant Matters and Related Significant Professional Judgements कि सी मा मले के महत्व को आंकने के लि ए तथ्यों और परि स्थि ति यों के वस्तुनि ष्ठ वि श्लेषण की आवश्यकता हो ती है । महत्वपूर्णपू र्णमा मलों के उदा हरणों में शा मि ल हैं:हैं ऐसे मा मले जो महत्वपूर्णपू र्णजो खि मों को जन्म देते हैं । ● लेखा परी क्षा प्रक्रि या ओं के परि णा म दर्शा ने वा ले a. कि वि त्ती य वि वरण वा स्तव में गलत बता ए जा सकते हैं,हैंया b. महत्वपूर्णपू र्णगलतबया नी के जो खि मों के ऑडि टर के पि छले मूल्यां कन और उन जो खि मों के प्रति ऑडि टर की प्रति क्रि या ओं को संशो धि त करने की आवश्यकता है । ● परि स्थि ति याँ जो ऑडि टर को आवश्यक ऑडि ट प्रक्रि या ओं को ला गू करने में महत्वपूर्ण कठि ना ई का का रण बनती हैं । ● ऐसे नि ष्कर्ष जि नके परि णा मस्वरूप ऑडि ट रा य में संशो धन हो सकता है या ऑडि टर की रि पो र्ट में मैटर पैरा ग्रा फ पर जो र दि या जा सकता है ।