Title MINITEST 5 - Liên Kết Thuế Hỗn hợp ✅

Tài liệu ôn thi CPA - Chuyên đề Thuế và Quản lý Thuế nâng cao GV: Võ Hưng Tài liệu được biên soạn và sưu tầm bởi soạn giả, nghiêm cấm chia sẻ, sao chép chưa được phép dưới mọi hình thức MINI TEST 5: LIÊN KẾT THUẾ HỖN HỢP Thời gian: 30 phút -----***----- Doanh nghiệp Hoàng Gia An Khánh sản xuất rượu thuốc 20° có số liệu trong kỳ tính thuế như sau. I. Nhập khẩu 100.000 lít rượu 40°, giá nhập khẩu (CIF) theo hợp đồng 40.000 đ/lít. Bán 40.000 lít rượu 40° cho công ty Z với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng là 100.000 đ/lít. II. Sử dụng 60.000 lít để sản xuất được 300.000 chai rượu thuốc và tiêu thụ trong kỳ như sau: 1. Bán cho công ty thương mại 60.000 chai, giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 180.000 đồng/chai. 2. Bán qua đại lý 100.000 chai, giá đại lý bán chưa thuế giá trị gia tăng theo đúng hợp đồng là 190.000 đồng/chai, hoa hồng trả đại lý là 5% giá bán chưa thuế giá trị gia tăng. 3. Trực tiếp bán lẻ 40.000 chai, giá bán lẻ có thuế giá trị gia tăng là 200.000 đồng/chai. III. Chi phí: - Chi phí sản xuất của 300.000 chai rượu thuốc là 13.000 triệu đồng. - Chi phí được trừ khâu bán hàng và quản lý là 5.000 triệu đồng (chưa kể hoa hồng đại lý). - Trả lãi tiền vay: 5.000 triệu đồng, trong đó: 100 triệu đồng là lãi bị phạt. Biết rằng: Thuế suất thuế nhập khẩu: 40%, thuế tiêu thụ đặc biệt của rượu trên 20° là 65%, của rượu 20° là 35%, thuế giá trị gia tăng 10%, thuế thu nhập doanh nghiệp: 20%. Thuế nhập khẩu phải nộp được giảm 15%. Thuế giá trị gia tăng đầu vào nội địa được khấu trừ trong kỳ là 1.500 triệu đồng (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu). Không có rượu tồn đầu kỳ. Yêu cầu: 1/ Xác định thuế xuất - nhập khẩu, TTĐB? 2/ Xác định thuế GTGT phải nộp hay còn được khấu trừ? 3/ Xác định thuế TNDN phải nộp?